新能源產業(yè)鏈出口再蒙陰影。

中國鋰電池出口第一大目的地——美國，5月披露加征關稅，對電動汽車關稅從25%加至100%，對鋰電池從7.5%加征至25%。

6月12日，歐委會披露對“反補貼”抽樣企業(yè)上汽、吉利、比亞迪的臨時反補貼稅。三家企業(yè)中，在歐洲十三國出口量最大的上汽加征稅率為38.1%，吉利與比亞迪分別為20%和17.4%，而歐盟正常乘用車關稅為10%。國內商務部、外交部以及中國汽車工業(yè)協(xié)會、歐盟中國商會多方對此表示強烈反對。

關于鋰電產業(yè)鏈，各方觀點認為因歐美本土對鋰電池這一關鍵部件的空缺，直接的關稅貿易手段所產生的影響好于預期，但“綠色壁壘”則將“矛頭”直指中國鋰電產業(yè)。

歐盟《電池法》作為一項市場準入性法規(guī)，對電池進行從生產到回收利用的全生命周期市場監(jiān)管，強制要求電池企業(yè)披露碳足跡。但在歐盟碳足跡管理體系之下，國際通行的碳足跡數(shù)據(jù)對國內數(shù)據(jù)的缺失，國內原本具備零碳優(yōu)勢的產品在出口時通常陷入被動。

作為第一出口大國的支柱產業(yè)，新能源產業(yè)出海勢在必行。困局在于，國際局勢愈發(fā)動蕩，產業(yè)出海道路危機四伏，并演化成直接貿易手段之外的“綠色壁壘”。

除了加強國際對話，企業(yè)本身與資方、政府越來越意識到，風險管理與維持企業(yè)長期價值的重要性，考慮環(huán)境、社會和公司治理因素的ESG管理地位抬升，尤其是現(xiàn)階段直接影響新能源企業(yè)出海的“零碳管理”。

5月，財政部發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準則——基本準則（征求意見稿）》，要求到2030 年，國家統(tǒng)一的可持續(xù)披露準則體系基本建成。在證監(jiān)會的指導下，滬深北三大交易所發(fā)布《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報告》（下稱《指引》）實行，27家鋰電產業(yè)鏈企業(yè)被納入強制披露名單。

同月，生態(tài)環(huán)境部會同十五部門聯(lián)合發(fā)布《關于建立碳足跡管理體系的實施方案》。

各部門政策密集出臺，國內碳足跡管理體系全面推進。透視企業(yè)ESG報告，鋰電產業(yè)鏈正通過碳足跡方法學、供應鏈、ESG管理體系，全面發(fā)力“零碳管理”。

僅2家公司披露碳排放范圍1、2、3數(shù)據(jù)

據(jù)《指印》，上證180、科創(chuàng)50、深證100、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)的樣本公司及境內外同時上市企業(yè)中超450家被納入強制披露名單，目前27家鋰電產業(yè)鏈企業(yè)被納入強制披露名單，其中包括寧德時代、億緯鋰能、華友鈷業(yè)、星源材質、先導智能等。

《指印》要求上市公司應當在ESG報告中詳細披露其碳排放數(shù)據(jù)，包括但不限于各排放范圍的具體排放量、減排措施及效果、減排目標及進展情況等。規(guī)范碳排放數(shù)據(jù)披露將成為強批名單企業(yè)ESG報告的重中之重。

范圍1：直接溫室氣體排放，即企業(yè)自有或控制的排放源所產生的直接排放。

范圍2：電力產生的間接溫室氣體排放，即企業(yè)購買自用的能源（如電力、蒸汽、供暖和制冷）所產生的間接排放。

范圍3：其他間接溫室氣體排放，即企業(yè)價值鏈上下游相關的所有其他間接排放，如外購原料與燃料的開采、生產和運輸?shù)取?/p>

具體披露碳排放范圍123數(shù)據(jù)，除了有助于塑造企業(yè)形象，提高透明度與公信力的意義，更是顯示企業(yè)零碳管理情況的直接指標。

尤其碳排放范圍3涵蓋了企業(yè)價值鏈上下游相關的所有其他間接排放，完整披露范圍3的排放有助于企業(yè)識別供應鏈中的環(huán)境風險，推動供應商采取更環(huán)保的生產方式，促進整個供應鏈的綠色化。

高工鋰電梳理到，納入強批的27家企業(yè)中有23家企業(yè)已經披露2023年ESG報告，但僅2家企業(yè)完整披露了范圍1、2、3碳排放數(shù)據(jù)，分別為更靠近資源端的礦產企業(yè)紫金礦業(yè)與正極前驅體龍頭中偉股份。

目前，國際上對ESG評級體系沒有統(tǒng)一標準。全球得到較多認同的是MSCI的ESG評級體系和Thomson Reuters的ESG評級體系。

根據(jù)MSCI ESG評級，在全球擁有4座燈塔工廠的業(yè)內制造標桿寧德時代，自2019年被納入其ESG評級體系后，大多年份評級結果為A級。

該評級從AAA到CCC共有21個等級，有關分析指出，將寧德時代與MSCI納入的全球136家汽車零配件公司對比，ESG評級在AAA級、AA級的公司占比分別為6%、3%，寧德時代仍有上升空間。其中在占評級權重32%環(huán)境方面，寧德時代清潔技術指標行業(yè)領先，廢棄物排放指標披露不充分。

追溯供應鏈碳排放成一大難題

越靠近產業(yè)鏈下游，追溯范圍三的難度越大。

范圍3以及歐盟《電池法》中對于電池護照的要求，都涉及電池材料的關鍵原材料質量披露，產業(yè)鏈或多或少會存在知識產權保護方面的擔憂。

欣旺達ESG體系高級經理吳莎此前公開表示，一級供應商相對愿意接受電池企業(yè)的碳管理要求，提供經過第三方認證的現(xiàn)場數(shù)據(jù)，但是對于二級供應商，電池企業(yè)的管控力度相對較弱，數(shù)據(jù)收集難度也隨之上升。

根據(jù)歐盟《電池法》中的要求，電池企業(yè)需要遵循歐盟環(huán)境足跡核算方法PEF以及電池產品環(huán)境足跡分類規(guī)則PEFCR for battery，對電池全生命周期中碳排放的詳細數(shù)據(jù)進行測算和收集。

這一要求已明確了電池企業(yè)必須承擔起獲取上游各個供應商碳足跡的責任，包括鋰礦開發(fā)、鋰鹽提取、材料制造、以及物流運輸。

用具體可行并且被國際認可的方式，進行供應鏈的零碳管理，成為電池企業(yè)進行ESG體系構建的一大關鍵，這則涉及到碳足跡方法學的具體應用。

與國際接軌的碳足跡方法學尚不完善

國內碳足跡方法學的應用主要存在以下三大問題：

標準不足與不統(tǒng)一：雖然一些地方和行業(yè)協(xié)會探索制定了產品碳足跡核算評價技術標準，但在適用范圍、覆蓋環(huán)節(jié)、涵蓋產品、實際應用、對接互認等方面存在較大局限性，國家標準、行業(yè)標準不足。

基礎支撐保障體系薄弱：本土化生命周期單元過程數(shù)據(jù)庫研發(fā)滯后，尚未形成獲得國內外廣泛認可的碳足跡背景數(shù)據(jù)庫。同時，專業(yè)技術服務機構較少，專業(yè)人才供給不足。

數(shù)據(jù)庫和軟件不足：目前在碳足跡量化過程中，國內缺乏公開可信的本土數(shù)據(jù)庫和軟件，多依賴于國外數(shù)據(jù)庫和軟件，這在一定程度上影響了碳足跡計算的準確性和可靠性。

對于以上問題，國內正在構建相關標準的制定。

兩會期間，鋰電屆人大代表已在建言中有所提及，包括天能控股董事長張?zhí)烊?、吉利控股董事長李書福、賽力斯集團董事長(創(chuàng)始人)張興海等人大代表都在2024年兩會期間提出推動電池、汽車碳足跡核算標準、方法和數(shù)據(jù)的國際互認；將動力電池、汽車納入2025年50個重點產品碳足跡核算規(guī)則和標準名錄中。

5月22日，由生態(tài)環(huán)境部會同國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、交通運輸部、商務部、中國人民銀行、國務院國資委、海關總署、市場監(jiān)管總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會、國家數(shù)據(jù)局共計十五部門聯(lián)合發(fā)布《關于建立碳足跡管理體系的實施方案》（下稱《實施方案》）。

《實施方案》指出到2027年，碳足跡管理體系初步建立。具體目標包括：

制定發(fā)布與國際接軌的國家產品碳足跡核算通則標準。

制定出臺100個左右重點產品碳足跡核算規(guī)則標準。

產品碳足跡因子數(shù)據(jù)庫初步構建。

產品碳足跡標識認證和分級管理制度初步建立。

重點產品碳足跡規(guī)則國際銜接取得積極進展。

到2030年，碳足跡管理體系更加完善，應用場景更加豐富。

目標包括：

制定出臺200個左右重點產品碳足跡核算規(guī)則標準。

覆蓋范圍廣、數(shù)據(jù)質量高、國際影響力強的產品碳足跡因子數(shù)據(jù)庫基本建成。

產品碳足跡標識認證和分級管理制度全面建立。

產品碳足跡應用環(huán)境持續(xù)優(yōu)化拓展。

電池企業(yè)零碳供應鏈管理推進中，但需要時間

電池企業(yè)正在著力推動打通產業(yè)鏈，構建零碳管理體系，但對標歐盟的碳足跡披露要求尚且需要時間。

寧德時代：寧德時代2023年ESG報告顯示，已對上游開展碳足跡培訓近140場次，并建立了產品碳足跡的構成模型，率先在行業(yè)內開展產品全生命周期碳足跡核算。通過“CREDIT”計劃，寧德時代希望能夠吸引更多的合作伙伴加入，共同實現(xiàn)整個供應鏈資源的高效利用、降低對環(huán)境的影響，從而提升整體綠色競爭優(yōu)勢。

遠景動力：遠景在2023年對供應鏈企業(yè)展開了盡職調查，同時依托方舟能碳管理系統(tǒng)100%完成了對重點供應商的碳盤查，對相關能耗和碳排放數(shù)據(jù)開展熱點分析以及減排路徑建議。

億緯鋰能：從碳足跡管理（Carbon Footprint）、循環(huán)回收（Recycling）、極致制造（Efficiency）、內外審核（Assurance）、科技創(chuàng)新（Technology）、能源轉型（Energy）六個維度開展實施，助力全球能源綠色轉型。

欣旺達：5月，欣旺達召開供應鏈低碳管理專項暨產品碳足跡項目啟動會，與全球領先的第三方認證機構SGS及TUV萊茵合作，正式全面啟動供應鏈減排計劃。

從鋰電產業(yè)鏈企業(yè)人才招聘上，也可看出電池企業(yè)對ESG管理體系的重視程度提高。5月末，寧德時代便發(fā)布可持續(xù)發(fā)展經理崗位招聘，人才要求建立并完善公司ESG管理體系、流程、制度，建立公司ESG績效評價體系。

在零碳電池產能上，按各企業(yè)節(jié)奏，各企業(yè)將在某一節(jié)點從運營碳中和或碳達峰過渡至全面碳中和，走在前列的企業(yè)已做出零碳承諾時間表。據(jù)高工鋰電統(tǒng)計，國內零碳工廠規(guī)劃電池產能約700GWh。